Kakutei shinkoku: pelaporan pajak penghasilan di Jepang

Apakah Anda pernah bertanya-tanya bagaimana cara melaporkan atau mengembalikan pajak penghasilan di Jepang? Pelaporan itu disebut kakutei shinkoku (確定申告). Untuk penghasilan tahun 2025, loket konsultasi di kantor pajak dibuka pada 16 Februari 2026. Batas menyampaikan dan membayar, bagi yang wajib, jatuh pada 16 Maret 2026, karena 15 Maret jatuh pada hari Minggu.

Karyawan yang pajaknya dipotong tiap bulan, dan yang perusahaannya menyelesaikan nenmatsu chosei (年末調整, penyesuaian akhir tahun), biasanya sudah selesai pada tahap itu. Kakutei shinkoku terpisah baru diperlukan ketika ada penghasilan di luar penyesuaian tersebut, atau ketika ada potongan yang perusahaan tidak menghitung.

Daftar isi 3

Siapa yang harus melaporkan pajak penghasilan di Jepang?

Bagi karyawan, pelaporan wajib muncul dalam tiga keadaan.

• Gaji setahun melebihi 20.000.000 yen. Pada tingkat ini perusahaan tidak melakukan penyesuaian akhir tahun.
• Gaji datang dari satu perusahaan dan seluruhnya dipotong di sumber, sementara penghasilan lain di luar gaji dan pesangon melebihi 200.000 yen.
• Gaji datang dari dua perusahaan atau lebih, lalu gaji yang tidak masuk penyesuaian akhir tahun, ditambah penghasilan di luar gaji serta pesangon, melebihi 200.000 yen.

Pada gaji dari dua tempat ada pengecualian. Jika jumlah gaji, setelah dikurangi potongan selain kerugian bencana, biaya medis, sumbangan, dan potongan dasar, hasilnya 1.500.000 yen atau kurang, dan penghasilan di luar gaji serta pesangon juga 200.000 yen atau kurang, pelaporan tidak wajib.

Pekerja mandiri melaporkan pemasukan dan pengeluaran lewat kakutei shinkoku, karena tidak ada perusahaan yang menjalankan nenmatsu chosei untuk mereka. Arubaito yang berjalan bersama gaji utama mengikuti aturan gaji dari dua tempat: wajib lapor ketika bagian yang tidak masuk penyesuaian, ditambah penghasilan lain di luar gaji dan pesangon, melebihi 200.000 yen.

Pindah perusahaan di tengah tahun tertutup oleh nenmatsu chosei jika perusahaan baru memasukkan bukti pemotongan dari perusahaan lama. Tanpa penyesuaian itu, pajak yang sudah dipotong bisa lebih besar daripada pajak setahun, dan pengembalian diminta lewat kakutei shinkoku.

Tidak selalu orang dengan tanggungan, atau yang telah mengambil pinjaman rumah, perlu melaporkan pajak penghasilan. Tanggungan bisa dicantumkan pada formulir yang perusahaan minta saat nenmatsu chosei. Untuk pinjaman rumah, tahun pertama kredit pajaknya diajukan lewat kakutei shinkoku. Mulai tahun kedua, karyawan bisa memasukkannya ke penyesuaian akhir tahun dengan menyerahkan surat keterangan dari kantor pajak kepada perusahaan.

Potongan biaya pengobatan diajukan lewat kakutei shinkoku. Perusahaan tidak menghitung potongan ini di dalam nenmatsu chosei. Yang masuk hitungan adalah biaya yang dibayar antara 1 Januari dan 31 Desember, untuk Anda atau kerabat yang biaya hidupnya menjadi satu dengan Anda. Dari total itu, kurangi dulu bagian yang diganti asuransi, lalu kurangi 100.000 yen. Jika jumlah seluruh penghasilan pada tahun itu di bawah 2.000.000 yen, pengurang itu menjadi 5 persen dari jumlah penghasilan. Potongan paling tinggi 2.000.000 yen. Kalau biaya setelah asuransi tidak melewati pengurang itu, tidak ada sisa yang bisa dikurangi.

Gensen choshu: pajak yang dipotong di sumber dan penyesuaian akhir tahun

Karyawan biasanya melihat pajak penghasilan sudah dipotong dari gaji setiap bulan. Potongan itu disebut gensen choshu (源泉徴収). Di akhir tahun perusahaan membandingkan jumlah yang sudah dipotong dengan pajak setahun. Proses itulah nenmatsu chosei.

Rinciannya datang pada Desember dan Januari, supaya kelebihan atau kekurangan bisa disesuaikan. Simpan semua informasi yang Anda terima.

Tanggungan yang memenuhi syarat masuk ke pemotongan di sumber lewat formulir yang perusahaan bagikan. Ingat bahwa tanpa tanggungan yang memenuhi syarat, potongan itu tidak masuk hitungan, dan pajak yang terutang bisa lebih besar.

Yang masuk potongan ini berusia 16 tahun atau lebih pada 31 Desember. Potongan untuk tanggungan umum adalah 380.000 yen, dan angka ini mengurangi penghasilan kena pajak. Batas penghasilan orang yang ditanggung dihitung terpisah. Untuk tahun pajak 2025, jumlah seluruh penghasilannya paling tinggi 580.000 yen. Jika penghasilannya hanya gaji, batas gajinya 1.230.000 yen. Mulai tahun pajak 2026, batas jumlah penghasilan naik menjadi 620.000 yen. Bila yang diterima hanya gaji, batas gajinya 1.360.000 yen. Angka 620.000 yen dipakai pada penyesuaian Desember 2026 dan pada pelaporan tahun 2027.

Kerabat usia 30 sampai 69 tahun yang tinggal di luar Jepang dapat masuk sebagai tanggungan bila pada tahun yang sama menerima kiriman biaya hidup atau pendidikan sedikitnya 380.000 yen. Dokumen hubungan keluarga dan bukti kiriman menyertai angka itu. Usia 16 sampai 29 tahun dan usia 70 tahun ke atas dapat menjadi tanggungan tanpa ambang kiriman itu. Pada usia 30 sampai 69 tahun, dua jalur lain adalah pelajar yang meninggalkan Jepang untuk studi, dan penyandang disabilitas. Jumlah kiriman 380.000 yen ini terpisah dari potongan tanggungan umum, yang juga sebesar 380.000 yen.

Apa yang dibutuhkan untuk melaporkan kakutei shinkoku?

Sebelum mengisi formulir, kumpulkan berkas yang sesuai dengan keadaan Anda.

1. Gensen choshuhyo (源泉徴収票), bukti pemotongan dari perusahaan. Sejak April 2019, formulir karyawan tidak meminta lampiran bukti itu. Angkanya tetap diambil dari gensen choshuhyo, dan loket masih dapat memintanya untuk dilihat.
2. Kartu My Number untuk e-Tax. Di loket, identitas yang dipakai adalah kartu tinggal (zairyu card) atau paspor.
3. Dokumen hubungan keluarga. Untuk tanggungan di luar Jepang, sertakan juga bukti kiriman.
4. Rekening bank atas nama Anda sendiri, jika ada pengembalian yang akan ditransfer.
5. Stempel pribadi (inkan), jika berkas kertas diserahkan di loket. e-Tax mengidentifikasi lewat kartu My Number.
6. Rincian biaya pengobatan yang disusun dari kuitansi, jika potongan itu Anda klaim. Kuitansi disimpan, karena kantor pajak dapat memintanya sampai lima tahun setelah batas pelaporan.
7. Bukti premi asuransi kesehatan nasional, pensiun, atau asuransi jiwa, jika potongan itu belum masuk nenmatsu chosei dan Anda sendiri yang mengajukannya.

Formulir disampaikan ke kantor pajak (zeimusho) yang mengurus alamat Anda, lewat e-Tax, atau lewat akuntan pajak (zeirishi). e-Tax diisi dari rumah dengan kartu My Number.

Orang yang tidak wajib lapor tetap bisa meminta pengembalian ketika pajak yang sudah dipotong lebih besar daripada pajak setahun. Permintaan itu diterima sejak 1 Januari tahun berikutnya, selama lima tahun. Untuk penghasilan 2025, jangka waktunya 1 Januari 2026 sampai 31 Desember 2030. Jika tidak ada pajak yang sudah dipotong atau pajak angsuran, tidak ada saldo yang dikembalikan.

Gensen choshuhyo dan surat yang perusahaan berikan pada Desember atau Januari tetap berguna sekalipun tahun ini Anda tidak ke kantor pajak. Dari situlah formulir terisi jika nanti muncul biaya pengobatan yang melewati pengurang, tahun pertama pinjaman rumah, atau tanggungan yang belum masuk penyesuaian.