Kakutei shinkoku: la declaración del impuesto sobre la renta en Japón

¿Alguna vez te has preguntado cómo declarar o restituir el impuesto sobre la renta en Japón? Ese trámite se llama kakutei shinkoku [確定申告]. Junta lo que cobraste del 1 de enero al 31 de diciembre y se presenta al año siguiente en la oficina de impuestos de tu domicilio, por correo o por e-Tax.

La recepción abre el 16 de febrero y cierra el 15 de marzo. Cuando el 15 cae en sábado, domingo o festivo, el plazo corre hasta el siguiente día hábil. Los ingresos de 2025 se declararon del 16 de febrero al 16 de marzo de 2026, porque el 15 de marzo fue domingo. Los de 2026 se presentan del 16 de febrero al 15 de marzo de 2027. Quien no estaba obligado a declarar y solo quiere recuperar impuesto pagado de más puede enviar la solicitud desde el 1 de enero del año siguiente, con cinco años por delante. La devolución de 2025 sigue abierta hasta el 31 de diciembre de 2030.

En la campaña, algunas oficinas montan mostradores de consulta. Si el japonés del formulario se te atraviesa, pregunta en la oficina o en el ayuntamiento si ese año hay atención en tu idioma. Quien se defiende con las pantallas en japonés puede enviarlo desde casa con la tarjeta My Number.

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¿Quién debe declarar el impuesto sobre la renta en Japón?

La mayor parte de los asalariados cierra el año en la empresa y no presenta el kakutei shinkoku. La Agencia Nacional de Impuestos pide la declaración cuando se cumple alguna de estas situaciones:

• el sueldo del año pasa de 20.000.000 de yenes;
• cobras de una sola empresa, todo el sueldo tuvo retención, y tus otras rentas, sin contar el sueldo ni la indemnización por despido, pasan de 200.000 yenes;
• cobras de dos o más empresas y la parte del sueldo que no entró en el ajuste de fin de año, sumada a esas otras rentas, pasa de 200.000 yenes;
• trabajas por tu cuenta, así que no hay empresa que te haga el ajuste: declaras ingresos y gastos.

Quien cobra de dos empresas tiene una excepción. La declaración no hace falta cuando el sueldo, ya restadas las deducciones salvo la básica, la médica, las donaciones y las pérdidas por siniestro, queda en 1.500.000 yenes o menos, y las otras rentas no pasan de 200.000 yenes.

Un trabajo de medio tiempo entra en esa cuenta cuando la otra empresa no lo metió en el ajuste. Cambiar de empleo a mitad de año tampoco obliga por sí solo. La empresa nueva puede incluir el comprobante de la anterior en el ajuste de diciembre y dejar el año cerrado. Cuando nadie hizo ese ajuste, la declaración cuadra lo retenido y, muchas veces, sirve para pedir lo que sobró.

No siempre hace falta declarar por tener dependientes o por un préstamo de la vivienda. El familiar cabe en el formulario que entregas a la empresa en diciembre. Estar inscrito en el seguro nacional de salud, el kokumin kenko hoken, sigue el mismo camino: la cuota entra en el ajuste si llevas el certificado a tiempo.

Los gastos médicos se declaran cuando quieres recuperar impuesto. Junta las facturas tuyas o de un familiar que vive de tu mismo bolsillo y resta lo que te devolvió el seguro. Por encima de 100.000 yenes, puedes deducir la diferencia. Con una renta total por debajo de 2.000.000 de yenes, ese suelo baja al 5% de la renta. El tope de la deducción es 2.000.000 de yenes.

Esos 380.000 yenes son el importe de la deducción general por un dependiente. El tope de ingresos del familiar va por otro lado. Para la renta de 2025, puede figurar como dependiente si su renta total no pasa de 580.000 yenes. Con solo sueldo, la Agencia publica el equivalente de 1.230.000 yenes. Para la renta de 2026, el ajuste de diciembre ya usa 620.000 yenes de renta total, o 1.360.000 yenes de sueldo.

Año de la renta	Renta total del familiar	Solo sueldo
2025	580.000 yenes o menos	1.230.000 yenes o menos
2026	620.000 yenes o menos	1.360.000 yenes o menos

Desde la renta de 2023, un familiar que vive fuera de Japón entra en la deducción en tres casos, mirando la edad al 31 de diciembre: tiene entre 16 y 29 años, tiene 70 años o más, o tiene entre 30 y 69 y además salió de Japón para estudiar, tiene una discapacidad, o recibió de ti al menos 380.000 yenes ese año para vivir o estudiar. Hacen falta los papeles de parentesco y los de los envíos de dinero. Confirma el detalle en la oficina de impuestos antes de entregarlo, porque las condiciones del familiar cambian con el año.

El crédito del préstamo de la vivienda pide la declaración el primer año. Si ya la presentaste así en un año anterior, los siguientes pueden entrar en el ajuste de la empresa. La hipoteca, por sí sola, no obliga a repetir el trámite.

Gensen choshu: la retención en la nómina y el ajuste de fin de año

En la nómina de una empresa el impuesto suele salir descontado cada mes. Ese descuento es el gensen choshu [源泉徴収], la retención en la fuente. Por eso mucha gente no presenta la declaración en esa campaña: la empresa ya fue apartando el impuesto.

Al acabar el año llega el nenmatsu chosei [年末調整], el ajuste de fin de año. La empresa compara lo retenido mes a mes con el impuesto del sueldo anual y te explica la diferencia entre diciembre y enero. Guarda toda la información que recibas.

Los dependientes se pueden incluir en esa retención. Dejarlos fuera del formulario de la empresa sube el impuesto del año. El mismo formulario admite la cuota del seguro nacional de salud y las otras deducciones que te pidan en diciembre.

Qué papeles separar para el kakutei shinkoku

Antes de sentarte a declarar, junta lo que corresponde a tu caso:

1. Gensen choshuhyo [源泉徴収票], el comprobante de retenciones que entrega cada empresa;
2. la tarjeta My Number, o el número junto con la tarjeta de residencia (zairyu card) o el pasaporte;
3. parentesco y comprobantes de envío, si declaras a un familiar que vive fuera;
4. el número de una cuenta bancaria a tu nombre, para que te ingresen la devolución;
5. el resumen de gastos médicos, si pides esa deducción, y los recibos guardados en casa durante cinco años;
6. el certificado de pago del seguro nacional de salud, si no entró en el ajuste;
7. los papeles del préstamo de la vivienda, si este es el primer año del crédito.

Con esa carpeta vas al mostrador de la oficina de impuestos y sigues los pasos con quien te atienda. Por e-Tax el envío se hace desde casa con la tarjeta My Number. En papel, lleva la identificación y pregunta si quieren el sello personal.

Cuando el formulario se te haga cuesta arriba, puedes dejar la presentación en manos de un contador, el zeirishi, con los comprobantes del año. En diciembre de 2026 la empresa va a pedirte otra vez los familiares, ya con el tope de 620.000 yenes. Separa el gensen choshuhyo en cuanto te lo den. Quien se salga de ese ajuste tiene la fecha en el calendario: del 16 de febrero al 15 de marzo de 2027.