Shotokuzei – ทุกอย่างเกี่ยวกับภาษีเงินได้ในญี่ปุ่น

ภาษีเงินได้หรือภาษีแห่งชาติเป็นหนึ่งในรูปแบบหลักที่รัฐบาลใช้ในการจัดเก็บทรัพยากรเพื่อสนับสนุนโครงการและการลงทุนของตน ในญี่ปุ่น ภาษีเงินได้รู้จักกันในชื่อ Shotokuzei ซึ่งใช้กับบุคคลและบริษัทที่ได้รับรายได้เกินกว่าขีดจำกัดรายปีที่กำหนด ในบทความนี้ เราจะสำรวจว่า Shotokuzei คืออะไร ใครต้องยื่นภาษี อัตราภาษีคือ多少 และวิธีการยื่นภาษี

Shotokuzei คืออะไร?

Shotokuzei เป็นภาษีเงินได้แบบก้าวหน้า ซึ่งใช้กับบุคคลและบริษัทที่ได้รับรายได้เกินกว่าขีดจำกัดรายปีที่กำหนด

ภาษีนี้เป็นหนึ่งในแหล่งรายได้หลักของรัฐบาลญี่ปุ่น ซึ่งใช้เพื่อสนับสนุนโครงการและโปรแกรมสาธารณะต่างๆ ตั้งแต่โครงสร้างพื้นฐานไปจนถึงโปรแกรมสังคม

คำว่า “shotokuzei” (所得税) ประกอบด้วยอักษรคันจิญี่ปุ่นสองตัว: “sho” (所) ซึ่งหมายถึง “การครอบครอง” หรือ “ทรัพย์สิน” และ “toku” (得) ซึ่งหมายถึง “การได้รับ” หรือ “การเข้าถึง” และ “zei” (税) ซึ่งหมายถึง “ภาษี” เมื่อรวมกัน อักษรคันจิเหล่านี้形成了คำที่หมายถึง “ภาษีเงินได้”

ที่มาของคำว่า “shotokuzei” ย้อนกลับไปถึงต้นศตวรรษที่ 20 เมื่อญี่ปุ่นเริ่มนำระบบภาษีสมัยใหม่มาใช้ โดย遵循รูปแบบตะวันตก

ในปี 1922 มีการประกาศใช้กฎหมายภาษีเงินได้ฉบับแรกของประเทศ ซึ่งวางรากฐานของระบบภาษีที่ยังคงใช้มาจนถึงทุกวันนี้ นี่เป็นภาระหน้าที่พลเมืองและเป็นวิธีหนึ่งในการสนับสนุนกิจกรรมของรัฐบาล

อัตราภาษีของ Shotokuzei คือ多少?

อัตราภาษีของ Shotokuzei เป็นแบบก้าวหน้าและแตกต่างกันไปตามรายได้ประจำปีของผู้เสียภาษี ยิ่งรายได้สูง อัตราภาษีที่ใช้ก็จะยิ่งสูง ตารางอัตราภาษีจะได้รับการอัปเดตทุกปีโดยรัฐบาลญี่ปุ่นและสามารถพบได้ในเว็บไซต์อย่างเป็นทางการ

เพื่อให้เห็นภาพ ในปี 2022 อัตราภาษีจะอยู่ระหว่าง 5% ถึง 45% ขึ้นอยู่กับช่วงรายได้ ด้านล่างนี้เป็นตารางที่แสดงเปอร์เซ็นต์ภาษีตามรายได้ของพลเมืองญี่ปุ่นแต่ละคน

ช่วงรายได้ประจำปี	อัตราภาษี
สูงถึง ¥1,950,000	5%
จาก ¥1,950,001 ถึง ¥3,300,000	10%
จาก ¥3,300,001 ถึง ¥6,950,000	20%
จาก ¥6,950,001 ถึง ¥9,000,000	23%
จาก ¥9,000,001 ถึง ¥18,000,000	33%
จาก ¥18,000,001 ถึง ¥40,000,000	40%
มากกว่า ¥40,000,000	45%

อัตราภาษีจะใช้กับกำไรสุทธิที่ต้องเสียภาษีของผู้เสียภาษี ซึ่งก็คือความแตกต่างระหว่างรายได้และค่าใช้จ่ายที่ต้องเสียภาษีตลอดปีภาษี

เป็นสิ่งสำคัญที่ต้องจำไว้ว่าอัตราภาษีเหล่านี้อาจเปลี่ยนแปลงทุกปี เราขอแนะนำให้ตรวจสอบข้อมูลในเว็บไซต์อย่างเป็นทางการของรัฐบาลหรือกับผู้เชี่ยวชาญ

อะไรที่สามารถหักลดหย่อนจากภาษีเงินได้ญี่ปุ่นได้บ้าง?

มีการหักลดหย่อนหลายประเภทที่กฎหมายอนุญาตให้ใช้เพื่อลดภาษีเงินได้ในญี่ปุ่น ด้านล่างนี้เป็นตัวอย่างบางส่วน:

1. การหักลดหย่อนส่วนบุคคล: อนุญาตให้หักลดหย่อนอัตโนมัติและมาตรฐาน ¥480,000 สำหรับผู้เสียภาษีแต่ละราย โดยจะลดลง ¥8,000 สำหรับทุก ¥1,000,000 ของรายได้ที่ต้องเสียภาษีเกิน ¥24,000,000 นอกจากนี้ ยังอนุญาตให้หักลดหย่อนเพิ่มเติมสำหรับผู้ที่อยู่ในความอุปการะ คู่สมรส และพ่อแม่ที่อาวุโสที่อาศัยอยู่กับผู้เสียภาษี
2. การหักลดหย่อนค่าใช้จ่ายทางการแพทย์: เป็นไปได้ที่จะหักลดหย่อนค่าใช้จ่ายทางการแพทย์และทันตกรรมที่จ่ายไปในปีภาษี จนถึงขีดจำกัด ¥100,000 ต่อคน ซึ่งรวมถึงค่าใช้จ่ายสำหรับการตรวจรักษา การรักษา การตรวจวินิจฉัย ยา และอื่นๆ
3. การหักลดหย่อนค่าใช้จ่ายด้านการศึกษา: อนุญาตให้หักลดหย่อนค่าใช้จ่ายด้านการศึกษา เช่น ค่าเล่าเรียน หนังสือ วัสดุการเรียนการสอน และอื่นๆ ขีดจำกัดสำหรับการหักลดหย่อนนี้คือ ¥120,000 ต่อคน
4. การหักลดหย่อนค่าบริจาค: เป็นไปได้ที่จะหักลดหย่อนการบริจาคให้กับองค์กรไม่แสวงหาผลกำไร จนถึงขีดจำกัด 40% ของรายได้ที่ต้องเสียภาษีของผู้เสียภาษี
5. การหักลดหย่อนค่าเบี้ยประกันสุขภาพและประกันสังคม: ค่าเบี้ยประกันสุขภาพและประกันสังคมก็สามารถหักลดหย่อนได้เช่นกัน จนถึงขีดจำกัดสูงสุดที่กฎหมายกำหนด
6. การหักลดหย่อนค่าเบี้ยประกันชีวิตส่วนบุคคล: ค่าเบี้ยสำหรับแผนประกันชีวิตส่วนบุคคลก็สามารถหักลดหย่อนได้เช่นกัน ตราบใดที่อยู่ในขีดจำกัดที่กฎหมายกำหนด

มีการหักลดหย่อนเฉพาะอื่นๆ สำหรับประเภทรายได้และค่าใช้จ่ายบางประเภท เช่น ค่าเช่า อัตราดอกเบี้ยเงินกู้เพื่อที่อยู่อาศัย ค่าใช้จ่ายในการดำรงชีวิต และอื่นๆ

แบบฟอร์มภาษีเงินได้ของญี่ปุ่น

แบบฟอร์มการยื่นภาษีเงินได้ในญี่ปุ่นเรียกว่า “Kakutei Shinkoku” แบบฟอร์มประกอบด้วยหลายส่วน ซึ่งผู้เสียภาษีต้องให้ข้อมูลโดยละเอียดเกี่ยวกับรายได้ ค่าใช้จ่าย การหักลดหย่อน และรายการอื่นๆ ที่เกี่ยวข้อง

ด้านล่างนี้เป็นสรุปของส่วนหลักของแบบฟอร์มการยื่นภาษีเงินได้ในญี่ปุ่น:

1. การระบุตัวตนของผู้เสียภาษี: ส่วนนี้รวมข้อมูลส่วนบุคคลของผู้เสียภาษี เช่น ชื่อ ที่อยู่ หมายเลขทะเบียนคนต่างด้าว และอื่นๆ
2. รายได้: ในส่วนนี้ ผู้เสียภาษีต้องแจ้งประเภทรายได้ทั้งหมดที่ได้รับในปีภาษี รวมถึงเงินเดือน ผลตอบแทนจากการลงทุน ค่าเช่า เงินบำนาญ และอื่นๆ
3. ค่าใช้จ่าย: ในส่วนนี้ ผู้เสียภาษีสามารถประกาศค่าใช้จ่ายที่หักลดหย่อนได้ของตน เช่น ค่าใช้จ่ายทางการแพทย์ ค่าเบี้ยสำหรับแผนประกันชีวิต การบริจาคเพื่อการกุศล และอื่นๆ
4. การหักลดหย่อนส่วนบุคคล: ผู้เสียภาษีสามารถขอหักลดหย่อนส่วนบุคคลสำหรับตนเองและผู้ที่อยู่ในความอุปการะ ซึ่งจะคำนวณตามรายได้และจำนวนผู้ที่อยู่ในความอุปการะ
5. ภาษีที่หัก ณ ที่จ่าย: ส่วนนี้รวมข้อมูลเกี่ยวกับภาษีที่หัก ณ ที่จ่ายจากการชำระเงินที่ได้รับในปีภาษี เช่น เงินเดือนและเงินบำนาญ
6. การคำนวณภาษีที่ต้องชำระ: ตามข้อมูลที่ให้ไว้ในส่วนก่อนหน้า หน่วยงานภาษีจะคำนวณภาษีที่ผู้เสียภาษีต้องชำระ
7. การชำระภาษี: ในส่วนนี้ ผู้เสียภาษีสามารถระบุวิธีที่ต้องการชำระภาษีที่ต้องชำระ ซึ่งสามารถทำได้เป็นงวดหรือชำระเต็มจำนวน

จะเกิดอะไรขึ้นหากหลีกเลี่ยงภาษีเงินได้ในญี่ปุ่น?

การหลีกเลี่ยงภาษีเป็นการปฏิบัติที่ผิดกฎหมายและอาจมีผลร้ายแรงยิ่งกว่าเพียงแค่ไม่ชำระภาษีเงินได้ในญี่ปุ่น การหลีกเลี่ยงภาษีเกิดขึ้นเมื่อผู้เสียภาษีปกปิดข้อมูลหรือปลอมแปลงเอกสารเพื่อหลีกเลี่ยงการชำระภาษี

หากผู้เสียภาษีถูกจับได้ว่าหลีกเลี่ยงภาษี เขาอาจต้องเผชิญกับผลทางกฎหมายและการเงินดังต่อไปนี้:

• ค่าปรับและดอกเบี้ย: ผู้เสียภาษีอาจถูกปรับสูงถึง 50% ของภาษีที่ต้องชำระ รวมถึงดอกเบี้ยรายวันตามจำนวนที่ต้องชำระ จนกว่าจะมีการชำระเงิน
• กระบวนการทางอาญา: การหลีกเลี่ยงภาษีถือเป็นความผิดทางอาญาในญี่ปุ่นและอาจนำไปสู่กระบวนการทางอาญา ผู้เสียภาษีอาจถูกเรียกให้มาศาลและอาจถูกตัดสินจำคุก ค่าปรับเพิ่มเติม และค่าใช้จ่ายในกระบวนการ
• การสูญเสียชื่อเสียง: การหลีกเลี่ยงภาษีอาจส่งผลเสียต่อชื่อเสียงของผู้เสียภาษี หากเขาถูกตัดสินว่ามีความผิดฐานหลีกเลี่ยงภาษี อาจส่งผลเสียต่อภาพลักษณ์ทางอาชีพและส่วนตัวของเขา ซึ่งเป็นสิ่งสำคัญมากในญี่ปุ่น
• การอายัดทรัพย์สิน: หน่วยงานภาษีอาจอายัดทรัพย์สินของผู้เสียภาษี เช่น บัญชีธนาคารและอสังหาริมทรัพย์ เพื่อกู้คืนจำนวนเงินที่ต้องชำระ
• การห้ามประกอบกิจกรรมเชิงพาณิชย์: ในกรณีรุนแรง หน่วยงานภาษีอาจห้ามผู้เสียภาษีประกอบกิจกรรมเชิงพาณิชย์จนกว่าหนี้จะได้รับการชำระ
• การห้ามออกนอกประเทศ: ในกรณีรุนแรง หน่วยงานภาษีอาจห้ามผู้เสียภาษีออกนอกประเทศจนกว่าภาษีที่ต้องชำระจะได้รับการชำระ
• การยึดทรัพย์สิน: หากผู้เสียภาษีไม่ชำระเงินแม้หลังจากมีคำพิพากษาของศาล หน่วยงานภาษีอาจดำเนินการตามคำสั่งยึดทรัพย์สิน ซึ่งหมายความว่าหน่วยงานอาจยึดทรัพย์สินของผู้เสียภาษี เช่น อสังหาริมทรัพย์ ยานพาหนะ การลงทุน หรือสินทรัพย์อื่นๆ จนกว่าจะกู้คืนจำนวนเงินที่ต้องชำระได้