Shotokuzei – Alles über die Einkommensteuer in Japan

Die Einkommensteuer oder nationale Steuer ist eine der wichtigsten Formen, wie Regierungen Mittel einnehmen, um ihre Projekte und Investitionen zu finanzieren. In Japan ist die Einkommensteuer als Shotokuzei bekannt und wird auf alle Personen und Unternehmen angewendet, die ein Einkommen über einer bestimmten jährlichen Grenze erhalten. In diesem Artikel werden wir untersuchen, was Shotokuzei ist, wer es erklären muss, wie hoch der Steuersatz ist und wie man es erklärt.

Was ist Shotokuzei?

Shotokuzei ist eine progressive Einkommensteuer, die auf alle natürlichen Personen und Unternehmen angewendet wird, die ein Einkommen über einer bestimmten jährlichen Grenze erhalten.

Diese Steuer ist eine der wichtigsten Einnahmequellen der japanischen Regierung und wird verwendet, eine Reihe von Projekten und öffentlichen Programmen zu finanzieren, von der Infrastruktur bis zu Sozialprogrammen.

Das Wort „shotokuzei“ (所得税) setzt sich aus zwei japanischen Kanji zusammen: „sho“ (所), was „Besitz“ oder „Eigentum“ bedeutet, und „toku“ (得), was „Erwerb“ oder „Erhalt“ bedeutet, und „zei“ (税), was „Steuer“ bedeutet. Zusammen bilden diese Kanji den Begriff, der „Einkommensteuer“ bedeutet.

Der Ursprung des Begriffs „shotokuzei“ reicht bis in den Anfang des 20. Jahrhunderts zurück, als Japan begann, ein modernes Steuersystem nach westlichem Vorbild einzuführen.

Im Jahr 1922 wurde das erste Einkommensteuergesetz des Landes verkündet, das die Grundlagen des bis heute geltenden Systems festlegte. Es handelt sich um eine bürgerliche Pflicht und ein Mittel zur Finanzierung der Regierungstätigkeiten.

Wie hoch ist der Satz von Shotokuzei?

Der Satz von Shotokuzei ist progressiv und variiert je nach Jahreseinkommen des Steuerpflichtigen. Je höher das Einkommen, desto höher ist der angewendete Satz. Die Tabelle der Sätze wird jährlich von der japanischen Regierung aktualisiert und kann auf ihrer offiziellen Website gefunden werden.

Zur Veranschaulichung variieren die Sätze im Jahr 2022 von 5% bis 45%, abhängig von der Einkommensklasse. Unten sehen Sie eine Tabelle mit dem Prozentsatz der Steuer je nach Einkommen jedes japanischen Bürgers.

Jahreseinkommensklasse	Satz
Bis ¥1.950.000	5%
Von ¥1.950.001 bis ¥3.300.000	10%
Von ¥3.300.001 bis ¥6.950.000	20%
Von ¥6.950.001 bis ¥9.000.000	23%
Von ¥9.000.001 bis ¥18.000.000	33%
Von ¥18.000.001 bis ¥40.000.000	40%
Über ¥40.000.000	45%

Der Satz wird auf den steuerpflichtigen Nettogewinn des Steuerpflichtigen angewendet, also den Unterschied zwischen den steuerpflichtigen Einnahmen und Ausgaben im Laufe des Geschäftsjahres.

Es ist wichtig zu beachten, dass sich diese Sätze jährlich ändern können, wir empfehlen, die Informationen auf der offiziellen Website der Regierung oder bei einem Fachmann zu überprüfen.

Was kann von der japanischen Einkommensteuer abgezogen werden?

Es gibt verschiedene gesetzlich zulässige Abzüge, die verwendet werden können, um die Einkommensteuer in Japan zu senken. Unten einige Beispiele:

1. Persönlicher Abzug: Es ist ein automatischer Standardabzug von ¥480.000 für jeden Steuerpflichtigen zulässig, der um ¥8.000 für jedes ¥1.000.000 steuerpflichtiges Einkommen über ¥24.000.000 reduziert wird. Darüber hinaus sind zusätzliche Abzüge für Angehörige, Ehepartner und ältere Eltern, die mit dem Steuerpflichtigen leben, zulässig.
2. Abzug für medizinische Ausgaben: Es ist möglich, medizinische und zahnärztliche Ausgaben, die im Geschäftsjahr gezahlt wurden, bis zu einer Obergrenze von ¥100.000 pro Person abzuziehen. Dazu gehören Ausgaben für Arztbesuche, Behandlungen, Tests, Medikamente usw.
3. Abzug für Bildung: Abzüge für Bildungsausgaben sind zulässig, wie z. B. Schulgebühren, Bücher, Lehrmaterialien usw. Die Obergrenze für diesen Abzug beträgt ¥120.000 pro Person.
4. Abzug für Spenden: Es ist möglich, Spenden an gemeinnützige Organisationen abzuziehen, bis zu einer Obergrenze von 40% des steuerpflichtigen Einkommens des Steuerpflichtigen.
5. Abzug für Beiträge zur Krankenversicherung und Sozialversicherung: Beiträge zur Krankenversicherung und Sozialversicherung sind ebenfalls abziehbar, bis zur gesetzlich festgelegten Höchstgrenze.
6. Abzug für private Altersvorsorge: Beiträge zu privaten Altersvorsorgeplänen können ebenfalls abgezogen werden, sofern sie innerhalb der gesetzlich festgelegten Grenzen liegen.

Es gibt andere spezifische Abzüge für bestimmte Arten von Einkommen und Ausgaben, wie Mieten, Zinsen für Hypotheken, Wohnausgaben usw.

Formular für die Einkommensteuer in Japan

Das Formular zur Erklärung der Einkommensteuer in Japan wird „Kakutei Shinkoku“ genannt. Das Formular besteht aus mehreren Abschnitten, in denen die Steuerpflichtigen detaillierte Informationen über ihr Einkommen, ihre Ausgaben, Abzüge und andere relevante Punkte angeben müssen.

Unten finden Sie eine Zusammenfassung der wichtigsten Abschnitte des Formulars zur Einkommensteuererklärung in Japan:

1. Identifikation des Steuerpflichtigen: Dieser Abschnitt enthält persönliche Informationen des Steuerpflichtigen, wie Name, Adresse, ausländische Registrierungsnummer usw.
2. Einkommen: In diesem Abschnitt muss der Steuerpflichtige alle Arten von Einkommen angeben, die er im Geschäftsjahr erhalten hat, einschließlich Gehälter, Anlageerträge, Mieten, Renten usw.
3. Ausgaben: In diesem Abschnitt kann der Steuerpflichtige seine abziehbaren Ausgaben angeben, wie medizinische Ausgaben, Beiträge zu Vorsorgeplänen, Spenden an Wohltätigkeitsorganisationen usw.
4. Persönliche Abzüge: Der Steuerpflichtige kann persönliche Abzüge für sich und seine Angehörigen geltend machen, die auf Basis des Einkommens und der Anzahl der Angehörigen berechnet werden.
5. Quellensteuer: Dieser Abschnitt enthält Informationen über die Quellensteuer auf Zahlungen, die im Laufe des Geschäftsjahres erhalten wurden, wie Gehälter und Renten.
6. Berechnung der geschuldeten Steuer: Auf Basis der Informationen in den vorherigen Abschnitten berechnet die Steuerbehörde die vom Steuerpflichtigen geschuldete Steuer.
7. Zahlung der Steuer: In diesem Abschnitt kann der Steuerpflichtige angeben, wie er die geschuldete Steuer zahlen möchte, was in Raten oder bar erfolgen kann.

Was passiert, wenn man in Japan die Einkommensteuer hinterzieht?

Steuerhinterziehung ist eine illegale Praxis und kann noch schwerwiegendere Folgen haben als nur die Nichtzahlung der Einkommensteuer in Japan. Steuerhinterziehung liegt vor, wenn der Steuerpflichtige Informationen auslässt oder Dokumente fälscht, um die Zahlung von Steuern zu vermeiden.

Wenn ein Steuerpflichtiger beim Steuerhinterziehen erwischt wird, kann er mit den folgenden rechtlichen und finanziellen Konsequenzen konfrontiert werden:

• Geldstrafen und Zinsen: Der Steuerpflichtige kann mit einer Geldstrafe von bis zu 50% der geschuldeten Steuer belegt werden, zusätzlich zu täglichen Zinsen über den geschuldeten Betrag, bis die Zahlung erfolgt ist.
• Strafverfahren: Steuerhinterziehung wird in Japan als Straftat betrachtet und kann zu einem Strafverfahren führen. Der Steuerpflichtige kann vorgeladen werden, um vor Gericht zu erscheinen, und kann zu einer Freiheitsstrafe, zusätzlichen Geldstrafen und den Kosten des Verfahrens verurteilt werden.
• Verlust des Rufs: Steuerhinterziehung kann sich negativ auf den Ruf des Steuerpflichtigen auswirken. Wenn er wegen Steuerhinterziehung verurteilt wird, kann dies sein berufliches und persönliches Image schädigen, etwas, das in Japan sehr wichtig ist.
• Pfändung von Vermögenswerten: Die Steuerbehörde kann die Vermögenswerte des Steuerpflichtigen, wie Bankkonten und Immobilien, sperren, um den geschuldeten Betrag zurückzuerhalten.
• Verbot der Ausübung von Handelstätigkeiten: In extremen Fällen kann die Steuerbehörde dem Steuerpflichtigen verbieten, Handelstätigkeiten auszuüben, bis die Schuld beglichen ist.
• Ausreiseverbot: In extremen Fällen kann die Steuerbehörde dem Steuerpflichtigen verbieten, das Land zu verlassen, bis die geschuldete Steuer gezahlt ist.
• Vollstreckung von Vermögenswerten: Wenn der Steuerpflichtige die Zahlung auch nach der gerichtlichen Entscheidung nicht leistet, kann die Steuerbehörde einen Vollstreckungsbescheid für Vermögenswerte erlassen. Dies bedeutet, dass die Behörde Vermögenswerte des Steuerpflichtigen, wie Immobilien, Fahrzeuge, Investitionen oder andere Vermögenswerte, beschlagnahmen kann, bis der geschuldete Betrag zurückgewonnen ist.