L'impôt sur le revenu ou impôt national est l'un des principaux moyens par lesquels les gouvernements collectent des fonds pour financer leurs projets et investissements. Au Japon, l'impôt sur le revenu est connu sous le nom de Shotokuzei et s'applique à toutes les personnes et entreprises qui perçoivent un revenu supérieur à un certain seuil annuel. Dans cet article, nous allons explorer ce qu'est le Shotokuzei, qui doit le déclarer, quel est le taux d'imposition et comment le déclarer.
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Qu'est-ce que le Shotokuzei ?
Le Shotokuzei est un impôt progressif sur le revenu, qui s'applique à tous les particuliers et entreprises qui perçoivent un revenu supérieur à un certain seuil annuel.
Cette taxe est l'une des principales sources de revenus du gouvernement japonais, servant à financer une série de projets et de programmes publics, allant des infrastructures aux programmes sociaux.
Le mot "Shotokuzei" (所得税) est composé de deux idéogrammes japonais: "sho" (所), qui signifie "possession" ou "propriété" et "toku" (得), ce qui signifie "obtenir" ou "acquisition" ou " et "Zei" (税), qui signifie "taxe". Ensemble, ces idéogrammes forment le terme signifiant «l'impôt sur le revenu».
L'origine du terme « shotokuzei » remonte au début du XXe siècle, lorsque le Japon a commencé la mise en place d'un système fiscal moderne, suivant le modèle occidental.
En 1922, la première loi sur l'impôt sur le revenu du pays a été promulguée, établissant les fondements du système qui existe encore aujourd'hui. C'est une obligation civique et un moyen de financer les activités gouvernementales.
Quel est le taux de Shotokuzei ?
Le taux Shotokuzei est progressif et varie en fonction des revenus annuels du contribuable. Plus le revenu est élevé, plus le taux appliqué est élevé. Le tableau des taux est mis à jour chaque année par le gouvernement japonais et peut être consulté sur son site Web officiel.
A titre d'illustration, en 2022, les tarifs varient de 5% à 45%, selon la tranche de revenu. Voir ci-dessous un tableau avec le pourcentage d'impôt selon le revenu de chaque citoyen japonais.
| tranche de revenu annuel | Aliquote |
|---|---|
| Jusqu'à 1 950 000 ¥ | 5% |
| De ¥ 1 950 001 à ¥ 3 300 000 | 10% |
| De 3 300 001 ¥ à 6 950 000 ¥ | 20% |
| De 6 950 001 ¥ à 9 000 000 ¥ | 23% |
| De 9 000 001 ¥ à 18 000 000 ¥ | 33% |
| De 18 000 001 ¥ à 40 000 000 ¥ | 40% |
| Plus de 40 000 000 ¥ | 45% |
Le taux est appliqué sur le revenu net imposable du contribuable, c'est-à-dire la différence entre les revenus et les dépenses imposables au cours de l'exercice.
Il est important de rappeler que ces tarifs peuvent changer annuellement, nous vous recommandons de vérifier les informations sur le site officiel du gouvernement ou auprès d'un professionnel.
Que peut-on déduire de l'impôt sur le revenu japonais ?
Il existe plusieurs déductions autorisées par la loi qui peuvent être utilisées pour réduire l'impôt sur le revenu au Japon. Voir quelques exemples ci-dessous :
- Déduction personnelle : une déduction forfaitaire automatique de 480 000 ¥ est autorisée pour chaque contribuable, qui est réduite de 8 000 ¥ pour chaque tranche de 1 000 000 ¥ de revenu imposable supérieur à 24 000 000 ¥. En outre, des déductions supplémentaires sont autorisées pour les personnes à charge, les conjoints et les parents âgés vivant avec le contribuable.
- Déduction pour frais médicaux : Vous pouvez déduire les frais médicaux et dentaires payés au cours de l'année d'imposition, dans la limite de 100 000 ¥ par personne. Cela comprend les dépenses liées aux rendez-vous médicaux, aux traitements, aux examens, aux médicaments, entre autres.
- Déduction pour études : Des déductions sont autorisées pour les dépenses d'éducation, telles que les frais de scolarité, les livres, le matériel pédagogique, entre autres. La limite de cette déduction est de 120 000 ¥ par personne.
- Déduction avec dons : Il est possible de déduire les dons faits à des organismes à but non lucratif, dans la limite de 40% du revenu imposable du contribuable.
- Déduction avec les cotisations d'assurance maladie et de sécurité sociale : Les cotisations d'assurance maladie et de sécurité sociale sont également déductibles, dans la limite maximale fixée par la loi.
- Déduction retraite privée : Les cotisations aux régimes de retraite privés peuvent également être déduites, à condition qu'elles restent dans les limites fixées par la loi.
Il existe d'autres déductions spécifiques pour certains types de revenus et de dépenses, comme le loyer, les intérêts sur les prêts immobiliers, les frais de logement, entre autres.
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Formulaire d'impôt sur le revenu au Japon
Le formulaire de déclaration de revenus au Japon s'appelle "Kakutei Shinkoku". Le formulaire est composé de plusieurs sections où les contribuables doivent fournir des informations détaillées sur leurs revenus, dépenses, déductions et autres éléments pertinents.
Vous trouverez ci-dessous un résumé des principales sections du formulaire de déclaration de revenus japonais :
- Identification du contribuable : Cette section comprend des informations personnelles sur les contribuables, telles que le nom, l'adresse, le numéro d'enregistrement étranger, etc.
- Revenu: Dans cette section, le contribuable doit déclarer tous les types de revenus reçus au cours de l'année d'imposition, y compris les salaires, les revenus de placement, les loyers, les pensions, entre autres.
- Dépenses: Dans cette section, le contribuable peut déclarer ses dépenses déductibles, telles que les frais médicaux, les cotisations aux régimes de retraite, les dons de bienfaisance, entre autres.
- Déductions personnelles : Le contribuable peut demander des déductions personnelles pour lui-même et les personnes à sa charge, calculées en fonction des revenus et du nombre de personnes à charge.
- La retenue d'impôt: Cette section comprend des informations sur la retenue à la source sur les paiements reçus au cours de l'année d'imposition, tels que les salaires et les pensions.
- Calcul de la taxe due : Sur la base des informations fournies dans les sections précédentes, l'administration fiscale calcule l'impôt dû par le contribuable.
- Paiement de l'impôt: Dans cette section, le contribuable peut indiquer comment il souhaite payer l'impôt dû, ce qui peut être fait en plusieurs fois ou en espèces.
Que se passe-t-il si vous évitez l'impôt sur le revenu au Japon ?
L'évasion fiscale est une pratique illégale et peut avoir des conséquences encore plus graves que le simple fait de ne pas payer d'impôt sur le revenu au Japon. L'évasion fiscale se produit lorsque le contribuable omet des informations ou falsifie des documents pour éviter de payer des impôts.
Si un contribuable est pris en flagrant délit d'évasion fiscale, il pourrait faire face aux conséquences juridiques et financières suivantes :
- Amendes et intérêts : Le contribuable peut être condamné à une amende pouvant aller jusqu'à 50% de l'impôt dû, majoré d'intérêts journaliers sur le montant dû, jusqu'à ce que le paiement soit effectué.
- Procédure pénale : L'évasion fiscale est considérée comme une infraction pénale au Japon et peut entraîner des poursuites pénales. Le contribuable peut être cité à comparaître et peut être condamné à une peine d'emprisonnement, à des amendes supplémentaires et aux frais de justice.
- Perte de réputation : L'évasion fiscale peut avoir un impact négatif sur la réputation d'un contribuable. S'il est reconnu coupable d'évasion fiscale, cela pourrait nuire à son image professionnelle et personnelle, très importante au Japon.
- Verrouillage d'actif : L'administration fiscale peut bloquer les actifs du contribuable, tels que les comptes bancaires et les biens immobiliers, pour recouvrer le montant dû.
- Interdiction d'exercer des activités commerciales : Dans des cas extrêmes, l'administration fiscale peut interdire au contribuable de se livrer à des activités commerciales jusqu'à ce que la dette soit payée.
- Interdiction de sortir du territoire : Dans des cas extrêmes, l'administration fiscale peut interdire au contribuable de quitter le pays jusqu'à ce que l'impôt dû soit payé.
- Gage de marchandises : Si le contribuable n'effectue pas le paiement même après la décision de justice, l'administration fiscale peut exécuter une ordonnance de saisie des biens. Cela signifie que l'autorité peut saisir les biens du contribuable, tels que des biens immobiliers, des véhicules, des investissements ou d'autres actifs, jusqu'à ce que le montant dû soit recouvré.
