Shotokuzei - Alles über Einkommenssteuer in Japan

Die Einkommenssteuer oder nationale Steuer ist eine der wichtigsten Möglichkeiten, wie Regierungen Mittel zur Finanzierung ihrer Projekte und Investitionen aufbringen. In Japan ist die Einkommenssteuer als Shotokuzei bekannt und wird von allen Personen und Unternehmen erhoben, die ein Einkommen über einem bestimmten jährlichen Schwellenwert erzielen. In diesem Artikel werden wir untersuchen, was Shotokuzei ist, wer es deklarieren muss, wie hoch der Steuersatz ist und wie es deklariert wird.

Was ist Shotokuzei?

Shotokuzei ist eine progressive Einkommenssteuer, die auf alle Personen und Unternehmen angewendet wird, die ein Einkommen über einem bestimmten jährlichen Schwellenwert erzielen.

Diese Steuer ist eine der Haupteinnahmequellen der japanischen Regierung und wird zur Finanzierung einer Reihe öffentlicher Projekte und Programme verwendet, von der Infrastruktur bis hin zu sozialen Programmen.

Das Wort "Shotokuzei" (所得税) besteht aus zwei japanischen Ideogrammen: "sho" (所), was "Besitz" oder "Eigentum" und "Toku" (得) bedeutet, was bedeutet "erhalten" oder "Erwerb" und "Zei" (税), was "Steuer" bedeutet. Zusammen bilden diese Ideogramme den Begriff "Einkommensteuer".

Der Ursprung des Begriffs „Shotokuzei“ geht auf den Beginn des 20. Jahrhunderts zurück, als Japan mit der Einführung eines modernen Steuersystems nach westlichem Vorbild begann.

1922 wurde das erste Einkommenssteuergesetz des Landes erlassen, das die Grundlagen des noch heute bestehenden Systems legte. Sie ist eine Bürgerpflicht und ein Mittel zur Finanzierung staatlicher Aktivitäten.

Wie hoch ist die Shotokuzei-Rate?

Der Shotokuzei-Satz ist progressiv und richtet sich nach dem Jahreseinkommen des Steuerzahlers. Je höher das Einkommen, desto höher der angewandte Steuersatz. Die Tariftabelle wird jährlich von der japanischen Regierung aktualisiert und ist auf ihrer offiziellen Website zu finden.

Zur Veranschaulichung variieren die Sätze im Jahr 2022 je nach Einkommensklasse von 51 TP30T bis 45%. Siehe unten eine Tabelle mit dem Steuerprozentsatz nach dem Einkommen jedes japanischen Bürgers.

Der Steuersatz wird auf das steuerpflichtige Nettoeinkommen des Steuerpflichtigen angewendet, dh die Differenz zwischen steuerpflichtigen Einnahmen und Ausgaben während des Steuerjahres.

Es ist wichtig, sich daran zu erinnern, dass sich diese Sätze jährlich ändern können. Wir empfehlen, die Informationen auf der offiziellen Website der Regierung oder mit einem Fachmann zu überprüfen.

Was kann von der japanischen Einkommenssteuer abgezogen werden?

Es gibt mehrere gesetzlich zulässige Abzüge, die zur Senkung der Einkommenssteuer in Japan verwendet werden können. Siehe einige Beispiele unten:

1. Persönlicher Abzug: Ein automatischer Standardabzug von 480.000 Yen ist für jeden Steuerzahler zulässig, der um 8.000 Yen für jede 1.000.000 Yen steuerpflichtigen Einkommens über 24.000.000 Yen reduziert wird. Darüber hinaus sind zusätzliche Abzüge für unterhaltsberechtigte Angehörige, Ehegatten und ältere Eltern zulässig, die mit dem Steuerpflichtigen zusammenleben.
2. Abzug für Arztkosten: Sie können Arzt- und Zahnarztkosten, die während des Steuerjahres gezahlt wurden, bis zu einer Grenze von ¥ 100.000 pro Person abziehen. Darin enthalten sind unter anderem Ausgaben mit Arztterminen, Behandlungen, Untersuchungen, Medikamenten.
3. Bildungsabzug: Abzüge sind für Bildungsausgaben wie Schulgeld, Bücher, Lehrmittel u.ä. zulässig. Die Grenze für diesen Abzug liegt bei 120.000 Yen pro Person.
4. Abzug bei Spenden: Spenden an gemeinnützige Organisationen können bis zur Grenze von 40% vom steuerpflichtigen Einkommen des Steuerpflichtigen abgezogen werden.
5. Abzug bei Krankenversicherungs- und Sozialversicherungsbeiträgen: Auch Krankenversicherungs- und Sozialversicherungsbeiträge sind bis zur gesetzlich festgelegten Höchstgrenze abzugsfähig.
6. Abzug für die private Altersvorsorge: Beiträge zur privaten Altersvorsorge können ebenfalls abgezogen werden, sofern sie sich innerhalb der gesetzlich festgelegten Grenzen bewegen.

Es gibt andere spezifische Abzüge für bestimmte Arten von Einnahmen und Ausgaben, wie z. B. Miete, Zinsen für Immobiliendarlehen, Wohnkosten und andere.

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Steuererklärungsformular für Japan

Das Einkommensteuererklärungsformular in Japan heißt „Kakutei Shinkoku“. Das Formular besteht aus mehreren Abschnitten, in denen Steuerzahler detaillierte Informationen zu ihren Einnahmen, Ausgaben, Abzügen und anderen relevanten Posten angeben müssen.

Nachfolgend finden Sie eine Zusammenfassung der Hauptabschnitte des japanischen Einkommensteuererklärungsformulars:

1. Steueridentifikation: Dieser Abschnitt enthält persönliche Steuerzahlerinformationen wie Name, Adresse, ausländische Registrierungsnummer und so weiter.
2. Einkommen: In diesem Abschnitt muss der Steuerzahler alle Arten von Einkünften angeben, die er während des Steuerjahres erhalten hat, einschließlich Gehälter, Kapitalerträge, Mieten, Renten und andere.
3. Kosten: In diesem Abschnitt kann der Steuerzahler seine abzugsfähigen Ausgaben wie Arztkosten, Beiträge zu Rentenplänen, Spenden für wohltätige Zwecke und andere angeben.
4. Persönliche Abzüge: Der Steuerpflichtige kann für sich und seine Unterhaltsberechtigten personengebundene Abzüge geltend machen, die sich nach dem Einkommen und der Anzahl der Unterhaltsberechtigten berechnen.
5. Quellensteuer: Dieser Abschnitt enthält Informationen zur Quellensteuer auf Zahlungen, die während des Steuerjahres erhalten wurden, wie z. B. Löhne und Renten.
6. Berechnung der fälligen Steuer: Auf der Grundlage der in den vorangegangenen Abschnitten gemachten Angaben berechnet die Steuerbehörde die vom Steuerpflichtigen geschuldete Steuer.
7. Steuerzahlung: In diesem Abschnitt kann der Steuerzahler angeben, wie er die fällige Steuer bezahlen möchte, was in Raten oder in bar erfolgen kann.

Was passiert, wenn Sie die Einkommenssteuer in Japan hinterziehen?

Steuerhinterziehung ist eine illegale Praxis und kann noch schwerwiegendere Folgen haben, als einfach die Einkommenssteuer in Japan nicht zu zahlen. Steuerhinterziehung liegt vor, wenn der Steuerzahler Informationen auslässt oder Dokumente fälscht, um die Zahlung von Steuern zu vermeiden.

Wird ein Steuerpflichtiger bei der Steuerhinterziehung erwischt, drohen ihm folgende rechtliche und finanzielle Konsequenzen:

• Bußgelder und Zinsen: Der Steuerzahler kann bis zur Zahlung mit einer Geldstrafe von bis zu 50% der fälligen Steuer zuzüglich täglicher Zinsen auf den fälligen Betrag belegt werden.
• Strafverfahren: Steuerhinterziehung gilt in Japan als Straftat und kann strafrechtlich verfolgt werden. Der Steuerzahler kann vorgeladen werden und zu Freiheitsstrafe, zusätzlichen Geldstrafen und Prozesskosten verurteilt werden.
• Reputationsverlust: Steuerhinterziehung kann sich negativ auf den Ruf eines Steuerzahlers auswirken. Eine Verurteilung wegen Steuerhinterziehung könnte seinem in Japan sehr wichtigen beruflichen und persönlichen Ansehen schaden.
• Vermögenssperre: Die Steuerbehörde kann das Vermögen des Steuerzahlers, wie Bankkonten und Immobilien, sperren, um den geschuldeten Betrag beizutreiben.
• Verbot der Ausübung gewerblicher Tätigkeiten: Im Extremfall kann die Steuerbehörde dem Steuerpflichtigen die Ausübung gewerblicher Tätigkeiten bis zur Begleichung der Schuld untersagen.
• Ausreiseverbot: Im Extremfall kann die Steuerbehörde dem Steuerpflichtigen die Ausreise untersagen, bis die fällige Steuer bezahlt ist.
• Warenpfand: Leistet der Steuerpflichtige die Zahlung auch nach der gerichtlichen Entscheidung nicht, kann die Finanzbehörde eine Anordnung der Vermögenspfändung vollstrecken. Das bedeutet, dass die Behörde das Eigentum des Steuerpflichtigen wie Immobilien, Fahrzeuge, Investitionen oder andere Vermögenswerte beschlagnahmen kann, bis der geschuldete Betrag eingezogen ist.