Kakutei shinkoku: การยื่นแบบภาษีเงินได้ในญี่ปุ่น

คุณเคยสงสัยไหมว่าจะยื่นหรือคืนภาษีเงินได้ในญี่ปุ่นอย่างไร? ขั้นตอนนี้ชื่อ kakutei shinkoku (確定申告) เอาเงินได้ทั้งปี ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคมถึง 31 ธันวาคม มาคำนวณภาษี แล้วเทียบกับจำนวนที่ถูกหักไว้ระหว่างปี

คนที่ทำงานบริษัทและได้รับการปรับยอดภาษีสิ้นปีจากนายจ้าง ส่วนใหญ่จบที่การปรับยอดของบริษัท กำหนดยื่นและชำระตามปกติอยู่ระหว่างวันที่ 16 กุมภาพันธ์กับวันที่ 15 มีนาคมของปีถัดไป สำหรับรายได้ปี 2025 กำหนดนี้เลื่อนไปวันที่ 16 มีนาคม 2026 เพราะวันที่ 15 มีนาคมตรงกับวันอาทิตย์ รอบนั้นปิดไปแล้ว สำหรับรายได้ปี 2026 เคาน์เตอร์เปิดวันที่ 16 กุมภาพันธ์ 2027 และครบกำหนดยื่นพร้อมชำระวันที่ 15 มีนาคม 2027

ที่ยื่นคือสำนักงานสรรพากรเขตที่อยู่ ภาษาญี่ปุ่นเรียกเซมุโช ทางออนไลน์ใช้ระบบ e-Tax กับบัตรมายน์นัมเบอร์จากบ้าน หน้าจอเป็นภาษาญี่ปุ่น ถ้าอ่านตัวอักษรบนจอไม่คล่อง เคาน์เตอร์ของเซมุโชหรือนักบัญชีภาษีที่ได้รับใบอนุญาต (zeirishi) เป็นทางที่ถามทีละข้อได้

สารบัญ 3

ใครต้องยื่นภาษีเงินได้ในญี่ปุ่น

ตามคำอธิบายหมายเลข 1900 ของสำนักงานภาษีแห่งชาติ กรณีที่พบบ่อยและต้องยื่น kakutei shinkoku เองมีดังนี้

• เงินเดือนทั้งปีเกิน 20,000,000 เยน คนกลุ่มนี้อยู่นอกการปรับยอดสิ้นปีของบริษัท
• มีนายจ้างแห่งเดียว เงินเดือนทั้งก้อนถูกหัก ณ ที่จ่าย และรายได้อื่นนอกจากเงินเดือนและเงินเกษียณรวมกันเกิน 200,000 เยน
• มีนายจ้างตั้งแต่สองแห่ง เงินเดือนทั้งก้อนถูกหัก ณ ที่จ่าย และเงินเดือนที่ไม่ได้ถูกปรับยอดสิ้นปีบวกกับรายได้อื่นที่ไม่ใช่เงินเดือนหรือเงินเกษียณ รวมกันเกิน 200,000 เยน
• เป็นผู้บริหารของบริษัทที่ครอบครัวเป็นผู้ถือหุ้น แล้วได้รับดอกเบี้ยเงินกู้หรือค่าเช่าจากบริษัทนั้น
• ได้รับเงินเดือนจากผู้จ่ายที่ไม่มีหน้าที่หักภาษี ณ ที่จ่าย

ข้อของสองแห่งมีทางออก ถ้านำเงินเดือนทั้งหมดมาหักค่าลดหย่อน โดยยังไม่หักค่าเสียหาย ค่ารักษา เงินบริจาค และค่าลดหย่อนพื้นฐาน แล้วเหลือไม่เกิน 1,500,000 เยน และรายได้อื่นนอกจากเงินเดือนและเงินเกษียณไม่เกิน 200,000 เยน ก็ไม่ต้องยื่น

อาชีพอิสระไม่มีนายจ้างมาปรับยอดให้ จึงรวบรวมรายได้และค่าใช้จ่ายเอง งานพาร์ตไทม์หรืออารุไบโตะ ต้องยื่นเมื่อเงินจากแหล่งที่บริษัทหลักไม่ได้ปรับยอด รวมกับรายได้อื่น เกิน 200,000 เยนตามเงื่อนไขด้านบน

การเปลี่ยนบริษัทกลางปีจบที่นายจ้างได้ ถ้านำใบหัก ณ ที่จ่ายจากที่เก่าไปให้ที่ใหม่รวมในการปรับยอดสิ้นปี เมื่อที่ใหม่ไม่ได้รวมรายได้ก้อนนั้น คุณจึงยื่นเอง

คนในอุปการะและการผ่อนบ้านเข้าแบบเมื่อคุณจะใช้ค่าลดหย่อนหรือเครดิตนั้น และบริษัทยังไม่ได้ทำให้ในการปรับยอดสิ้นปี ค่าลดหย่อนของคนในอุปการะทั่วไป อายุ 16 ปีขึ้นไป คือ 380,000 เยนต่อคน คนนั้นต้องมีรายได้รวมทั้งปีไม่เกิน 580,000 เยนสำหรับรายได้ปี 2025 ถ้ามีแต่เงินเดือน เส้นนี้เท่ากับเงินเดือนก่อนหัก 1,230,000 เยน ตั้งแต่รายได้ปี 2026 เส้นรายได้รวมจะเป็น 620,000 เยน ตามกำหนดที่ใช้วันที่ 1 ธันวาคม 2026

ญาติที่อยู่ต่างประเทศอายุ 30 ถึง 69 ปีเข้าเกณฑ์นี้ได้เมื่อกำลังเรียนต่อ อยู่ในข่ายผู้พิการ หรือได้รับเงินค่าครองชีพหรือค่าเล่าเรียนจากคุณอย่างน้อย 380,000 เยนในปีนั้น พร้อมเอกสารแสดงความสัมพันธ์และหลักฐานการโอน ปีแรกของเครดิตดอกเบี้ยบ้านต้องยื่น kakutei shinkoku ตั้งแต่ปีที่สอง คนมีเงินเดือนใส่รายการนี้ในการปรับยอดสิ้นปีของบริษัทได้

ค่ารักษาใช้เมื่อคุณต้องการหักค่าใช้จ่ายก้อนนี้ ให้นำค่ารักษาที่จ่ายจริงทั้งปีของตัวเองและญาติที่อยู่กินด้วยกัน หักเงินที่ประกันจ่ายคืน แล้วหักอีก 100,000 เยน ถ้ายอดรวมของเงินได้ที่ใช้คิดภาษีต่ำกว่า 2,000,000 เยน ให้ใช้ 5 เปอร์เซ็นต์ของยอดนั้นแทนจำนวน 100,000 เยน หักได้สูงสุด 2,000,000 เยน จากนั้นทำรายการค่ารักษาแนบไปกับแบบ และเก็บใบเสร็จไว้อย่างน้อยห้าปีนับจากกำหนดยื่น

เก็นเซ็นโชชู ภาษีที่หักจากเงินเดือน และการปรับยอดสิ้นปี

บริษัทหักภาษีเงินได้จากเงินเดือนทุกเดือน ชื่อขั้นตอนนี้คือ gensen choshu (源泉徴収) ปลายปีมีอีกขั้นชื่อ nenmatsu chosei (年末調整) บริษัทเทียบภาษีที่หักไว้ทั้งปีกับภาษีที่คิดจากเงินเดือนทั้งปี แล้วคืนส่วนเกินหรือเก็บส่วนที่ขาดในเงินเดือนราวเดือนธันวาคมหรือมกราคม

โปรดเก็บข้อมูลที่ได้รับทั้งหมดไว้ ใบที่ใช้กรอกตัวเลขคือเก็นเซ็นโชชูเฮียว (源泉徴収票) จากแต่ละบริษัท ตั้งแต่เดือนเมษายน 2019 คนมีเงินเดือนยื่นแบบโดยใช้ตัวเลขจากใบนี้ ที่เคาน์เตอร์ให้พกใบไปด้วยเพื่อให้เจ้าหน้าที่ตรวจทีละช่อง

คนที่มีผู้อยู่ในอุปการะใส่ชื่อคนนั้นในเอกสารที่ส่งให้บริษัทตอนปรับยอดสิ้นปี เมื่อบริษัททำให้ครบ ปีนั้นจบที่บริษัท ถ้าไม่มีคนในเกณฑ์นี้ ฐานที่นำไปคิดภาษีจะสูงกว่าคนที่ได้ค่าลดหย่อน 380,000 เยน

เอกสารที่ใช้ยื่น kakutei shinkoku

ก่อนเปิด e-Tax หรือก่อนไปเคาน์เตอร์ ให้จัดเอกสารตามกรณีของตัวเอง แต่ละคนใช้คนละชุด

1. เก็นเซ็นโชชูเฮียว จากทุกบริษัทที่จ่ายเงินเดือนในปีนั้น
2. บัตรมายน์นัมเบอร์ เมื่อยื่นผ่าน e-Tax จากบ้าน
3. เลขบัญชีในชื่อของผู้ยื่น เมื่อมีภาษีที่ขอคืน ชื่อบัญชีต้องตรงกับชื่อในแบบ
4. รายการค่ารักษาทั้งปี เมื่อจะใช้ค่าลดหย่อนนี้ พร้อมใบเสร็จที่เก็บไว้
5. เอกสารของผู้อยู่ในอุปการะ ถ้าคนนั้นอยู่ต่างประเทศ ให้มีเอกสารความสัมพันธ์กับหลักฐานการโอน

จากนั้นยื่นที่เซมุโชของเขตที่อยู่ แสดงเอกสารของกรณีตัวเอง แล้วเดินตามลำดับที่เคาน์เตอร์บอก ถ้าไม่อยากกรอกเอง มอบให้นักบัญชีภาษีทำให้ได้

ตอนนี้เดือนกันยายน 2026 รอบของคนที่มีหน้าที่ยื่นสำหรับรายได้ปี 2025 ปิดไปแล้ว ถ้าคุณอยู่ในกลุ่มที่ต้องยื่นและยังไม่ได้ยื่น ให้ติดต่อเซมุโชของเขตที่อยู่ สำนักงานภาษีแห่งชาติแจ้งว่าคนที่มีหน้าที่ยื่นแล้วไม่ยื่น หรือยื่นหลังกำหนด อาจถูกคิดภาษีเพิ่มและเงินเพิ่มตามวันที่เลยกำหนดชำระ ถ้าคุณไม่มีหน้าที่ยื่นแต่ถูกหักไว้เกิน การขอคืนของรายได้ปี 2025 ยังยื่นได้ถึงวันที่ 31 ธันวาคม 2030 ใบเก็นเซ็นโชชูเฮียวที่เก็บไว้คือจุดเริ่มของทั้งสองทาง