ภาษีในญี่ปุ่น: ประเภท อัตรา และสิ่งที่ต้องจ่าย

หากมีสิ่งหนึ่งที่ไม่สามารถหลีกเลี่ยงได้ในญี่ปุ่น เช่นเดียวกับที่อื่นในโลก ก็คือภาษี แต่ภาษีของญี่ปุ่นมีหลายประเภทและเก็บจากเกือบทุกด้านของชีวิต ตั้งแต่เงินเดือน ค่าใช้จ่าย รถยนต์ ไปจนถึงเครื่องใช้ไฟฟ้าที่คุณทิ้ง บทความนี้อธิบายภาษีหลักที่พนักงานและผู้พำนักในญี่ปุ่นต้องจ่าย พร้อมอัตราโดยประมาณและเหตุผลว่าทำไมภาษีนั้นมีอยู่

สารบัญ 12

ภาษีเงินได้ 所得税 (Shotokuzei)

ภาษีเงินได้ของญี่ปุ่นเป็นภาษีแบบก้าวหน้า อัตราอยู่ระหว่าง 5% ถึง 45% ตามรายได้ที่ต้องเสียภาษีหลังหักค่าใช้จ่ายและค่าลดหย่อนแล้ว โดยนายจ้างมักหักภาษี ณ ที่จ่ายจากเงินเดือนให้ทุกเดือน และมีการปรับปรุงตอนสิ้นปีผ่านระบบ nenmatsu chousei ผู้ที่มีรายได้หลายทาง ทำงานอิสระ หรือมีรายได้จากค่าเช่าต้องยื่นแบบภาษีเอง

นอกจากอัตราภาษีเงินได้แล้ว ยังมี «ภาษีเพื่อการฟื้นฟู» (復興特別所得税) เพิ่มอีก 2.1% ของภาษีเงินได้ เพื่อใช้ฟื้นฟูพื้นที่ประสบภัยแผ่นดินไหวและสึนามิปี 2011 ค่าลดหย่อนที่ใช้ได้มีหลายแบบ เช่น ค่าลดหย่อนพื้นฐาน ค่าลดหย่อนคู่สมรส ค่าลดหย่อนบุตร และค่าประกันสังคม ทำให้คนที่มีครอบครัวหรือมีค่าใช้จ่ายสูงจ่ายภาษีน้อยลง

ภาษีท้องถิ่น 住民税 (Jūminzei)

ภาษีท้องถิ่นคิดในอัตราประมาณ 10% ของรายได้จากปีก่อนหน้า แบ่งเป็นส่วนเทศบาลและส่วนจังหวัด และใช้จ่ายในโรงเรียน การเก็บขยะ และบริการท้องถิ่นอื่น ๆ ภาษีนี้ไม่ได้หักจากเงินเดือนอัตโนมัติเสมอไป เทศบาลจะส่งใบแจ้งและแบ่งจ่ายเป็นหลายงวดตลอดปี ผู้ที่ย้ายเมืองหรือมีรายได้เปลี่ยนจะเห็นความต่างชัดเจน

ตั้งแต่ปี 2024 มี «ภาษีสิ่งแวดล้อมป่าไม้» (森林環境税) เพิ่มอีก 1,000 เยนต่อปีสำหรับผู้เสียภาษีท้องถิ่น เพื่อนำไปดูแลป่าไม้ของประเทศ เป็นจำนวนไม่มากแต่ควรรู้ไว้

ประกันสังคม 社会保険 (Shakai Hoken)

ประกันสังคมในญี่ปุ่นเป็นภาคบังคับสำหรับพนักงานและนายจ้าง โดยปกติแบ่งจ่ายครึ่งหนึ่งระหว่างลูกจ้างกับบริษัท ประกอบด้วยประกันสุขภาพ (健康保険) ประกันบำนาญ (厚生年金) และประกันการจ้างงาน (雇用保険) เบี้ยประกันสุขภาพของลูกจ้างอยู่ราว 5% ของเงินเดือน ส่วนเบี้ยบำนาญรวมแล้วประมาณ 18.3% ของเงินเดือนและแบ่งครึ่งกับนายจ้าง

การจ่ายประกันสังคมเป็นค่าใช้จ่ายก้อนใหญ่ที่สุดก้อนหนึ่งของพนักงานเงินเดือน และบางครั้งมากกว่าภาษีเงินได้ด้วยซ้ำ ผู้ที่ทำงานอิสระต้องสมัครประกันสุขภาพและบำนาญแห่งชาติ (国民健康保険 และ 国民年金) เอง ซึ่งเบี้ยอาจสูงกว่าหรือต่ำกว่าขึ้นอยู่กับรายได้

ภาษีบริโภค 消費税 (Shōhizei)

ภาษีบริโภคคือภาษีมูลค่าเพิ่มของญี่ปุ่น อัตรามาตรฐานปัจจุบันคือ 10% และมีอัตราลดหย่อน 8% สำหรับอาหารและเครื่องดื่มบางประเภท (ยกเว้นเครื่องดื่มแอลกอฮอล์และการรับประทานในร้าน) รวมถึงหนังสือพิมพ์ที่ออกตามกำหนด ภาษีนี้รวมอยู่ในราคาสินค้าและบริการแล้ว จึงไม่ต้องคำนวณเองตอนจ่าย

ภาษีรถยนต์ 自動車税 (Jidōsha-zei)

เจ้าของรถยนต์ต้องจ่ายภาษีรถยนต์เป็นรายปีตามขนาดเครื่องยนต์ โดยรถเล็กจ่ายน้อยกว่ารถใหญ่ และมีภาษีน้ำหนักรถ (自動車重量税) เพิ่มตอนตรวจสภาพรถ การครอบครองรถในญี่ปุ่นจึงมีค่าใช้จ่ายต่อเนื่อง ไม่ใช่แค่ราคารถและน้ำมัน

ภาษีอสังหาริมทรัพย์ (固定資産税)

ผู้ถือครองที่ดินและสิ่งปลูกสร้างต้องจ่ายภาษีทรัพย์สินคงที่ (固定資産税) ในอัตรามาตรฐานประมาณ 1.4% ของมูลค่าประเมิน และอาจมีภาษีวางผังเมือง (都市計画税) เพิ่มอีกถึง 0.3% ส่วนผู้ซื้ออสังหาริมทรัพย์ต้องจ่ายภาษีการได้มาซึ่งอสังหาริมทรัพย์ (不動産取得税) ประมาณ 3-4% ของมูลค่า และมีค่าธรรมเนียมจดทะเบียนแยกต่างหาก

ภาษีมรดกและภาษีของขวัญ

ภาษีมรดก (相続税) เก็บจากทรัพย์สินที่ได้รับเป็นมรดก โดยมีอัตราตั้งแต่ 10% ถึง 55% และมีค่าลดหย่อนพื้นฐาน 30 ล้านเยนบวกอีก 6 ล้านเยนต่อทายาทหนึ่งคน ส่วนภาษีของขวัญ (贈与税) เก็บจากการให้ทรัพย์สินระหว่างคนเป็น ๆ มีอัตราสูงสุด 55% และมีค่าลดหย่อนต่อปี 1.1 ล้านเยน ญี่ปุ่นจึงมีมาตรการลดหย่อนพิเศษสำหรับการโอนทรัพย์สินภายในครอบครัว เช่น การซื้อบ้านให้บุตร

ภาษีกำไรจากการลงทุนและเงินปันผล

กำไรจากการขายหุ้นหรืออสังหาริมทรัพย์และเงินปันผลมักถูกหักภาษีรวมในอัตราประมาณ 20.315% (ภาษีเงินได้ 15% ภาษีท้องถิ่น 5% และภาษีฟื้นฟู 0.315%) ผู้อาศัยระยะยาวอาจเลือกใช้ระบบหักภาษี ณ ที่จ่ายแยกต่างหากได้ เพื่อความสะดวก

ภาษีเครื่องดื่มแอลกอฮอล์และยาสูบ

สุราและบุหรี่มีภาษีเฉพาะสูงกว่าสินค้าทั่วไป ภาษีสุรา (酒税) คิดตามประเภทและปริมาณแอลกอฮอล์ ส่วนภาษีบุหรี่คิดตามจำนวนมวน ราคาบุหรี่ในญี่ปุ่นจึงสูงขึ้นมากจากภาษี และเป็นเหตุผลหนึ่งที่คนญี่ปุ่นสูบบุหรี่น้อยลง

ภาษีนำเข้าและอื่น ๆ

สินค้านำเข้าอาจมีภาษีศุลกากร (関税) และภาษีบริโภคเพิ่มเติมเมื่อนำเข้าญี่ปุ่น นอกจากนี้ยังมีค่าธรรมเนียมการรีไซเคิล (リサイクル料金) สำหรับเครื่องใช้ไฟฟ้าขนาดใหญ่บางประเภท และภาษีขาออก (国際観光旅客税) 1,000 เยนต่อคนสำหรับผู้เดินทางออกจากญี่ปุ่น

ชาวญี่ปุ่นจ่ายภาษีเท่าไหร่ต่อปี?

ไม่มีตัวเลขเดียวที่ใช้ได้กับทุกคน เพราะขึ้นอยู่กับรายได้ ครอบครัว ที่อยู่อาศัย และค่าลดหย่อน โดยภาพรวมพนักงานเงินเดือนทั่วไปจ่ายภาษีเงินได้ ภาษีท้องถิ่น และประกันสังคมรวมกันราว 20-30% ของรายได้ทั้งปี ผู้มีรายได้สูงจะจ่ายในสัดส่วนที่สูงขึ้นเพราะภาษีก้าวหน้า ส่วนผู้มีรายได้น้อยหรือมีค่าลดหย่อนมากอาจจ่ายภาษีเงินได้น้อยหรือไม่ต้องจ่าย แต่ยังต้องจ่ายประกันสังคมและภาษีบริโภคตามปกติ

สำหรับผู้อ่านที่สนใจรายละเอียดเพิ่มเติม บทความเรื่อง Shotokuzei อธิบายภาษีเงินได้ละเอียดขึ้น, Shakai Hoken อธิบายระบบประกันสังคม และ การบัญชีและภาษีในญี่ปุ่นสำหรับชาวต่างชาติ เหมาะกับผู้ที่เริ่มทำงานในญี่ปุ่น

สรุป

ภาษีในญี่ปุ่นมีหลายชั้น ทั้งภาษีเงินได้ ภาษีท้องถิ่น ประกันสังคม ภาษีบริโภค และภาษีทรัพย์สิน การเข้าใจประเภทและอัตราโดยประมาณช่วยให้วางแผนการเงินได้ดีขึ้น โดยเฉพาะสำหรับชาวต่างชาติที่เพิ่งเริ่มทำงานหรือซื้อรถในญี่ปุ่น ควรตรวจสอบข้อมูลล่าสุดกับเทศบาลและสำนักงานภาษีเสมอ